基礎控除と配偶者控除を受けれていない皆様！！

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高所得層の皆さまへ、資産運用と税金対策のご案内

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当社は、医師の方々や上場企業にお勤めの皆さまを中心に、税金対策や資産運用のトータルサポートをご提供しております。
高所得者層特有のお悩みに寄り添い、将来を見据えた安定的な資産形成をお手伝いすることが、私たちの使命です。

 

 

✅ 基礎控除の要件と年収2,500万円の医師

● 基礎控除とは？

• 所得税の納税者すべてに適用される「最低限の所得控除」。

• 控除額は【最大48万円】ですが、所得が高くなると段階的に縮小・廃止されます。

合計所得金額	基礎控除額
2,400万円以下	48万円（満額）
2,400万円超～2,450万円以下	32万円
2,450万円超～2,500万円以下	16万円
2,500万円超	0円（対象外）

📌 年収2,500万円の勤務医は、給与所得控除やその他控除を差し引いた後の合計所得金額が2,500万円以下ならギリギリ基礎控除16万円が適用される可能性あり。
→ しかし、実際は所得2,500万円をわずかに超えるケースが多く、基礎控除ゼロとなる場合がほとんどです。

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✅ 配偶者控除の要件と高所得者

● 配偶者控除とは？

• **配偶者の所得が年収103万円以下（給与所得の場合）**などの条件を満たす場合に適用可能。

• しかし、納税者本人の合計所得が1,000万円を超えると適用不可です。

📌 年収2,500万円の医師は配偶者控除を一切受けられません（この基準は明確です）。

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✅ 不動産所得マイナス200万円があった場合どうなるか？

ここが重要です。
不動産投資によって赤字が出ると、給与所得と損益通算できるため、「合計所得金額」が下がります。

● 例：不動産赤字で課税所得が下がるパターン

項目	金額（概算）
年収（給与収入）	2,500万円
給与所得控除	約195万円（※）
控除後の給与所得	約2,305万円
所得控除（例：社会保険・生命保険等）	200万円
不動産所得（マイナス）	▲200万円
合計所得金額	約1,905万円

※給与所得控除（2025年時点）
→ 所得金額1,800万円超の場合、一律195万円

この場合：

✅ 基礎控除：満額（48万円）適用可能
✅ 配偶者控除：適用可能（ただし合計所得が1,000万円以下である必要があるため、上記例では不可）

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✅ 結論（ポイントまとめ）

控除名	年収2,500万円（控除なし）	不動産赤字▲200万円後
基礎控除	0円 or 16万円	48万円（満額）可
配偶者控除	不可（合計所得1,000万超）	合計所得1,000万以下になれば可（＝損失がかなり必要）

📌 基礎控除は「2,500万円以下」にするだけで適用が復活します。
📌 配偶者控除は「1,000万円以下」にまで落とさないと復活しません。

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🔍 実務アドバイス

勤務医で年収が高い場合：

• **基礎控除を復活させるライン（所得2,500万円以下）**は現実的に狙えます。

• 配偶者控除（1,000万円以下）は狙うのが難しいですが、不動産所得を大きくマイナスにしたい方は、築古木造＋加速度的な減価償却を活用した投資スキームが有効です。

• 日々、医療の最前線でデータに基づいた的確な判断を求められている医師の皆さま。
  そんな皆さまの大切な資産も、確かな情報と分析に基づき、最適な形で守り・育てていくことが重要です。

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